[Специалист] Практикум по применению ПБУ 18 - 02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (2023)

ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" сближает российский бухгалтерский учет с международными стандартами.

В рамках программы курса будут рассмотрены ключевые аспекты по применению ПБУ 18/02, формированию балансовой и налоговой стоимости активов и обязательств, отражению отложенных налоговых активов и обязательств в бухгалтерском учете, источникам возникновения разниц между бухгалтерском и налоговом учете и их влияние на величину прибыли.

Курс является прикладным. Он рассчитан на бухгалтеров, главных бухгалтеров, руководителей, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, внутренних аудиторов. Курс будет интересен налоговым юристам, налоговым консультантам. Курс будет полезен для специалистов, желающих повысить свои профессиональные знания в бухгалтерском учете и налогообложении.

Вы научитесь
• Отражать отложенные активы и обязательства на счетах бухгалтерского учета с применением ПБУ 18/02
• Определять финансовый результат и рассчитывать налог на прибыль согласно ПБУ 18/02 по новой редакции ПБУ 18/02
• Отражать информацию по расчету налога на прибыль в формах бухгалтерской отчетности в новой редакции ПБУ 18/02

Вы будете знать
• Какие факторы влияют на состав разниц в оценке доходов, расходов, активов и обязательств
• Особенности применения ПБУ 18/02 в организациях

Специалисты, обладающие этими знаниями и навыками, в настоящее время крайне востребованы.

Обучение по мировым стандартам позволяет нашим выпускникам работать в ведущих компаниях России и других стран. Они делают успешную карьеру и пользуются уважением работодателей.

Программа курса Практикум по применению ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"

Тема Ак. часов

Модуль 1. Основные задачи и цели ПБУ 18/02
• ПРИКАЗ МИНФИНА РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н (в ред. от 20.11.2018 N 236н)
• Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета. Рациональность в применении ПБУ 18/02.
• Влияние на величину чистых активов и на сумму чистой прибыли (убытка) организации за отчетный период

0.5
Модуль 2. Основные понятия и методы при расчете разницы
• Условный расход (условный доход) – понятие
• Определение суммы условного расхода (условного дохода)
• Текущий налог на прибыль – понятие
• Выбор метода отражения разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.
• Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль
• Постоянные и временные разницы
• Формирование отложенных налоговых активов, и обязательств и отражение их на счетах бухгалтерского учета
• Исчисление налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02

1
Модуль 3. Основные изменения в ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"
• Основное новшество в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» - применение с 2020 года балансового метода определения временных разниц
• Уточнение определения текущего налога на прибыль
• Введение понятия «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли, и установление порядка его определения как суммы текущего и отложенного налога на прибыль
• Новый порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения
• Новый перечень случаев, в которых образуются временные разницы
• Новые правила признания отложенных налогов
• Новые требования к составу показателей в отчете о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Изменения, внесенные в формы бухгалтерской отчетности (Приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н (в ред. от 19 апреля 2019 г. N 61н). Обязателен к применению с отчетности за 2020 год)

1.5
Модуль 4. Формирование отложенных налоговых активов, и обязательств и отражение их на счетах бухгалтерского учета. Сложные вопросы, возникающие при применении ПБУ 18/02
• Разницы при нормировании расходов
• Возникновение постоянных и временных разниц при учете амортизационного имущества
• Применение ПБУ 18/02 при списании прямых и косвенных расходов
• Учет операций по безвозмездной передаче ценностей
• Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
• Необоснованные расходы
• Резервы по сомнительным долгам
• Перенос убытков
• Исправление ошибок прошлых лет

2.5
Модуль 5. Балансовый метод
• Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов)
• Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства
• Постоянные разницы. Временные разницы (налогооблагаемые, вычитаемые)
• Признание текущего и отложенного налога
• Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: отложенные налоги при переоценке ОС; первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью, или частично не учитывается для целей налогообложения
• Представление и раскрытие информации об отложенных налогах.
• Переходный период

1.5
Модуль 6. Особенности заполнения бухгалтерской отчетности (баланс и отчет о финансовых результатах) при применении новой редакции ПБУ 18/02
• Алгоритм расчета отложенных налогов. Числовой пример иллюстрирующий алгоритм расчета отложенных налогов

1
Аудиторная нагрузка в классе с преподавателем 8 +8
По окончании обучения на курсе проводится итоговая аттестация. Аттестация проводится в виде теста на последнем занятии или на основании оценок практических работ, выполняемых во время обучения на курсе.

Практикум по применению ПБУ 18/2 "Учет расчетов по налогу на прибыль" (specialist.ru)